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      繳納增值稅應怎么做會計分錄?

      2018-09-20 14:10:32來源:會計網作者: 添加收藏

      一、計算公式:

      應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

      二、會計分錄:

      1、月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額;

      2、月底,銷項稅額大于進項稅額:

      (1)計算應交增值稅:

      銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

      (2)結轉:

      借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

      貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

      (3)繳納:

      借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

      貸:銀行存款

      中華人民共和國增值稅暫行條例規定:

      在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務),銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅;應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅。

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